손익계산서에 포함된 항목들

오늘은 어제 재무제표 포스팅에 나왔던 3가지 주요 재무제표 중 하나인 손익계산서 (income statement)에 대해서 정리해 보려고 합니다.

손익계산서 (income statement)는 특정 기간 동안 회사의 수익과 비용에 대한 정보를 제공합니다.

• 비즈니스가 어떻게 수행되고 있는지에 대한 정보를 제공
• 회사가 비용을 관리하고 수익을 수익으로 전환하는 데 얼마나 효과적인지 보여줌

손익계산서에 포함된 항목들

 

매출 (revenue), 매출원가(cost of revenue), 매출 총이익(gross margin)

손익 계산서 첫 번째 부분은 매출이 총이익으로 전환되는 것을 보여줍니다.

매출 (revenue): 회사가 비즈니스를 통해 얻는 총금액입니다. 예를 들어, 제품 및 서비스 판매

매출원가 (cost of sales): 매출이 발생하는 데 필요한 제품을 만들거나 판매하는 데 사용되는 금액

매출 총이익(gross margin): 매출액에서 매출원가를 공제한 금액

매출 총이익(gross margin) = 매출 (revenue) - 매출원가(cost of revenue)

 

 

운영 비용 (Operating expenses) 및 운영 수입(operating income)

회사의 주요 활동과 운영에서 발생하는 수익 및 비용과 관련된 세부 정보가 포함됩니다.

 

연구 및 개발 (Research and development): 현재의 비즈니스에 필요하거나 미래의 새로운 비즈니스가 될 수 있는 새로운 제품 또는 서비스를 연구하고 개발하는 데 사용되는 돈입니다.

판매, 일반 및 관리 (Selling, general, and administrative): 생산과 관련이 없는 다양한 비용을 포함합니다. 예를 들면 영업, 마케팅, 관리 등입니다.

영업 이익 (Operating income): 회사 비즈니스의 운영의 수익성 수치입니다.

영업 이익 (Operating income) = 매출 총이익(gross margin) -운영 비용 (Operating expenses)  

 

 

이자, 세금 및 기타 이익 / 손실 (Interest, taxes and other gains/losses)

회사의 주요 영업과 관련이 없는 활동의 수익 및 비용과 관련된 세부 정보가 포함됩니다.

 

이자 수입 / 비용 (Interest income/expense): 회사의 현금 보유 또는 부채에 대한 이자는 여기에 이자 수입 또는 비용으로 나열됩니다.

투자 이익 / 손실 (Investment gains/losses): 회사가 가격이 오르내리는 경향이 있는 주식이나 기타 투자를 소유하고 있는 경우에 해당됩니다.

기타 소득/손실(Other income/loss): 전체 범주를 보장할 만큼 중요하지 않은 기타 유형의 소득 또는 지출.

세전 소득 (Income before taxes): 회사는 일반적으로 여기에 세전 소득을 기재합니다. 영업 외 이익과 비용 (세금 제외)을 영업 이익에서 빼서 계산합니다.

소득세 충당금(Provision for income taxes): 세금 납부를 위한 예비 금액입니다.

 

 

순이익 (net income) 및 주당 순이익( earnings per share)

손익 계산서는 회사가 특정 기간 동안 수익성이 있는지 여부를 보여줍니다. 세전 소득에서 세금을 빼서 수익을 계산합니다.

순이익/손실(net income/loss): 회사의 수익과 이익이 비용과 손실보다 크면 순이익이 기록되고, 반대로 비용과 손실이 수익과 이익을 초과하면 순손실이 기록됩니다.

발행 주식 (Shares outstanding): 발행된 총 주식 수입니다.

주당 순이익(Earnings per share): EPS는 순이익/손실을 발행 주식 수로 나누어 계산합니다.

 

회사는 종종 발행 주식과 EPS를 기본 (basic) 또는 희석 (diluted)으로 표시합니다. 기본은 현재 발행된 모든 주식에 대한 것이지만 희석에는 스톡 옵션 및 결국 보통주로 전환될 수 있는 기타가 포함됩니다. 더 자세한 내용은 희석 EPS (feat 기본 EPS)에 정리되어 있습니다.

 

 

손익계산서는 회사마다 약간씩 다른 형식을 사용하지만, 포함된 내용은 전반적으로 유사합니다.

 

다음은 2019 년 Apple 손익 계산서 예제

2019 년 Apple 손익 계산서

net sales는 제품과 서비스 판매를 통한 전체 판매액 (total net sales)입니다.

전체 판매액(total net sales)에서 세일즈에 사용된 비용 (매출 원가, Cost of sales: 영업수익을 올리는데 필요한 비용)을 제외한 액수가 매출 총이익 (gross margin)입니다.

운영 비용 (operating expenses)인 Research and development, Selling, general and administrative에 해당되는 비용을 합산하여 전체 운영 비용 (Total operating expenses)을 계산합니다.

순이익 (net income)은 각종 이익을 합산하여 계산합니다.

주당 순이익 (EPS)는 순이익을 발행 주식 수로 나눈 값입니다.

 

손익계산서를 확인할 때는 과거 몇 년간의 히스토리를 확인함으로써 회사의 수익과 비용에 대한 전반적인 정보를 얻을 수 있습니다.